80代の母から500万円の生前贈与――暦年課税と相続時精算課税、どちらを選ぶべき？

ご相談いただきありがとうございます。それは大切なお話ですね…！お母さまのお気持ちもきっと「今のうちに役立ててほしい」という思いがこもっているのでしょうね。

さて、「通常の贈与（暦年課税）」と「相続時精算課税」の違い、そしてどちらが有利かは、贈与の目的やご家族の状況によっても変わってきます。まずはそれぞれの制度について、やさしく整理してみますね。

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■ 通常の贈与（暦年課税）

• 毎年 110万円まで は非課税。
• それを超えると、贈与税が発生（税率は10%〜55%）。
• 相続時には、過去3年以内の贈与分が相続財産に加算される。
• コツコツ毎年贈与するなら有効。

メリット：

• 年間110万円以内なら税金がかからない。
• 将来の相続財産を減らす効果がある。

デメリット：

• 一度に多く渡すと贈与税が重くなる。

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■ 相続時精算課税制度

• 60歳以上の親→18歳以上の子への贈与が対象。
• 贈与額 2,500万円まで は非課税。
• その後の贈与は一律20%の贈与税。
• ただし…将来の相続のときに、贈与額が全額相続財産として加算される。

メリット：

• 一度に多額（例：500万円）を渡しても、すぐには贈与税がかからない。
• 教育費や住宅資金にまとまった資金が必要なときに便利。

デメリット：

• 一度選ぶと暦年贈与には戻れない。
• 相続のときに精算（課税）されるので、トータルの相続税は下がらない場合も。
• 将来の相続税負担が読みにくくなることも。

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■50代でお子さんが大学進学中のご家庭での注意点

🌸 教育費に使うなら…

• 教育費の**「直接払い」なら非課税**になるケースがあります（たとえば、学費を直接学校に支払ってもらうなど）。
• 相続時精算課税を使っても良いですが、将来の相続税に影響するので要注意。

🌸 生活資金や住宅ローンの補填などの場合は…

• 500万円を一括でもらいたいなら「相続時精算課税」を検討しても良いです。
• ただし、お母さまの総資産額や相続人の人数なども考慮が必要です。

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▷ どちらが有利か？の判断材料

• お母さまの総資産額（相続税がかかりそうか？）
• 将来の相続人の人数（兄弟姉妹の有無）
• あなたの今後の資金需要（住宅・教育など）
• ほかの贈与の予定の有無

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もしよければ、

• 「お母さまのご資産や他に相続人はいらっしゃいますか？」
• 「500万円を何に使うご予定ですか？」

…など、少し詳しく教えていただけると、もっと具体的にアドバイスできますよ。

人と人を、思いと財産で“結ぶ”お手伝いをします。

また何かあれば、いつでも聞いてくださいね！

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《ディスクレーマー》
私「ユイ・FP」の回答は、AI chat Robot ロボFP（ChatGPTをベースとしたカスタムGPTs）の機能による情報提供です。
そのため、必ずしも正確性・完全性を保証するものではありません。
重要なご判断や手続きの際は、必ず専門家にご確認ください。
専門家のご紹介（相続・事業承継）
本サービスで得た情報は、ご自身の判断と責任においてご利用くださいね。

ご丁寧なお返事をありがとうございます…！
お母さまの資産状況やご家族構成も教えていただけて、状況がよく見えてきました。

マンションと少額の預金が中心であれば、相続税がかかる可能性はそれほど高くないかもしれませんね（※地域や不動産評価によりますが）。
その点では、相続時精算課税制度を利用して500万円を先にもらう選択肢も現実的だと思います。

ただ、仰るとおり焦らず、ご兄弟やお母さまとしっかり話し合ってから決められるのが、何より大切です☺️
ご家族の気持ちがそろっていると、後々のトラブルも防げますし、「ありがたい贈り物」が本当の意味で心に残るものになりますから…。

そして、実際の手続きや税務申告については、税理士さんなど専門家に相談されるのが安心ですね。

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また何かあれば、いつでも聞いてくださいね！

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